單證審核指南單證的審核是對已經(jīng)繕制,備妥的單據(jù)對照信用證（在信用證付款情況下）或合同（非信用證付款方式）的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單，單證的及時(shí)地檢查和核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)更正，達(dá)到安全收匯的目的。

單證審核的基本要求：

及時(shí)性：及時(shí)審核有關(guān)單據(jù)可以對一些單據(jù)上的差錯(cuò)做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)更正，有效的避免因?qū)徍瞬患皶r(shí)造成的各項(xiàng)工作的被動(dòng)。

全面性：應(yīng)當(dāng)從安全收匯和全面履行合同的高度來重視單據(jù)的審核工作，一方面，我們應(yīng)對照信用證和合同認(rèn)真審核每一份單證，不放過任何一個(gè)不符點(diǎn)；另一方面，要善于處理所發(fā)現(xiàn)的問題，加強(qiáng)與各有關(guān)部門的聯(lián)系和銜接，使發(fā)現(xiàn)的問題得到及時(shí)，妥善的處理。

按照u201c嚴(yán)格符合u201d的原則，做到u201c單單相符，單證相符u201d。單單相符，單證相符是安全收匯的前提和基礎(chǔ)，所提交的單據(jù)中存在的任何不符哪怕是細(xì)小的差錯(cuò)都會造成一些難以挽回的損失。

單證審核的基本方法 單證審核的方法概括起來有以下幾種：

縱向?qū)徍朔?是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項(xiàng)單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到u201c單單相符，單證相符u201d。橫向?qū)徍朔?在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到u201c單，單相符u201d。上述審核一般由制單員或?qū)弳螁T進(jìn)行，為第一道審核；為安全起見，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)單據(jù)進(jìn)行復(fù)審。

單證審核的重點(diǎn)

（一）綜合審核的要點(diǎn)： 檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù). 檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求. 有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證. 單證之間的貨物描述，數(shù)量，金額，重量，體積，運(yùn)輸標(biāo)志等是否一致. 單證出具或提交的日期是否符合要求.

（二）分類審核的要點(diǎn)：

匯票 匯票的付款人名稱、地址是否正確；

匯票上金額的大、小寫必須一致；

付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定；

檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有u201c大約u201d一詞可按10%的增減幅度掌握；

出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定；

幣制名稱應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。

出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否正確。

是否按需要進(jìn)行了背書。

匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。

匯票份數(shù)是否正確如u201c只此一張u201d或u201c匯票一式二份有第一匯票和第二匯票u201d

商業(yè)發(fā)票 抬頭人必須符合信用證規(guī)定；

簽發(fā)人必須是受益人；

商品的描述必須完全符合信用證的要求；

商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定；

單價(jià)和價(jià)格條件必須符合信用證的規(guī)定；

提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求；

信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。

發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有u201c大約u201d，可按10%的增減幅度掌握。

保險(xiǎn)單據(jù)

保險(xiǎn)單據(jù)必須由保險(xiǎn)公司或其代理出具;

投保加成必須符合信用證的規(guī)定；

保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須符合信用證的規(guī)定并且無遺漏；

保險(xiǎn)單據(jù)的類型應(yīng)與信用證的要求相一致，除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受；

保險(xiǎn)單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全，如保險(xiǎn)單據(jù)注明出具一式多份正本，除非信用證另有規(guī)定，所有正本都必須提交；

保險(xiǎn)單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致；

包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致；

運(yùn)輸工具、起運(yùn)地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致；

如轉(zhuǎn)運(yùn)，保險(xiǎn)期限必須包括全程運(yùn)輸；

除非信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單的簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)的簽發(fā)日期；

除信用證另有規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。

4.運(yùn)輸單據(jù)

運(yùn)輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定；

起運(yùn)地、轉(zhuǎn)運(yùn)地、目的地須符合信用證的規(guī)定；

裝運(yùn)日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定；

收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定；

商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱。但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸；

運(yùn)費(fèi)預(yù)付或運(yùn)費(fèi)到付須正確表明；

正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求；

運(yùn)輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注；

包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致；

嘜頭須與其他單據(jù)相一致；

全套正本都須蓋妥承運(yùn)人的印章及簽發(fā)日期章；

應(yīng)加背書的運(yùn)輸單據(jù)，須加背書。

5.其他單據(jù)如裝箱單、重量單、產(chǎn)地certificate、商檢certificate等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對，再與其他有關(guān)單據(jù)核對，求得單、證一致，單、單一致。

6．常見差錯(cuò)

匯票大、小寫金額打錯(cuò)；

匯票的付款人名稱、地址打錯(cuò)；

發(fā)票的抬頭人打錯(cuò)；

有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險(xiǎn)單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定；

發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定；

多裝或短裝；

有關(guān)單據(jù)的類型不符合信用證要求；

單單之間商品名稱/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致；

應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足；

未按信用證要求對有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證； 漏簽字或蓋章；

匯票/運(yùn)輸提單/保險(xiǎn)單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書；

逾期裝運(yùn)；

逾期交單。

有問題單據(jù)的具體處理通過對有關(guān)單據(jù)的認(rèn)真審核，對于有問題的單據(jù)可根據(jù)具體情況做如下處理：

對有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時(shí)更正和修正。否則，將影響安全收匯。

在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。

有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱為擔(dān)保書），保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項(xiàng)。對此銀行方面可能會接受。不過最好不要這樣做。因?yàn)槌鼍弑：螅詹坏截浛畹娘L(fēng)險(xiǎn)依然存在。同時(shí)要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費(fèi)用。

交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。

請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點(diǎn)并予付款的電傳（俗稱u201c打不符電u201d）。有關(guān)銀行在收到開證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開證行確認(rèn)需要一定的時(shí)間同時(shí)要冒開證行不確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費(fèi)用．

改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點(diǎn)，原先信用證項(xiàng)下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。

上述各項(xiàng)措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因?yàn)橹灰莆樟舜砦餀?quán)的運(yùn)輸單據(jù)，買方就不能提取貨物的.如果買方仍然需要這批貨物，那么買方也會接受有不符點(diǎn)的單據(jù)的。這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險(xiǎn)的，對不符單據(jù)的接受與否完全取決于買方。