1. 出口合同裝運案例

某A公司與阿聯酋迪拜某B 公司簽訂了一份出口合同，貨物為1x20 集裝箱一次性打火機。不久B公司即開來一份不可撤銷即期信用證，來證規定裝船期限為1月31日，要求提供“Full setoriginalclean on board oceanBill of Lading……”（全套正本清潔已裝船海運提單）。由于裝船期太緊，A公司便要求B公司展期，裝船期限改為3月31日。B公司接受了A公司的要求修改了信用證。收到信用證并經全面審查后未發現問題，A公司在3月30日辦理了貨物裝船，4月13日向議付行交單議付。4月27日接到收到議付行轉來的開證行的拒付通知：“你第ｘｘｘｘ號信用證項下的單據經我行審查，發現如下不符點：提單上缺少“已裝船”批注。以上不符點已經與申請人聯系，亦不同意接受。單據暫代保管，聽候你方的處理意見。”A公司的有關人員立即審復查了提單，同時與議付行一起翻閱與研究了《跟單信用證統一慣例》600號出版物（以下簡稱《UCP600》）的有關規定，證實了開證行的拒付是合理的。A公司立即電洽申請人，提單缺少“已裝船”批注是我方業務人員的疏忽所致，貨物確實是被如期裝船的，而且貨物將在5月3日左右如期到達目的港，我方同意他在收到目的港船代的提貨通知書后再向開證行付款贖單。B公司回復由于當地市場上一次性打火機的售價大幅下降，只有在我方降價30%后方可向開證行贖單。我方考慮到自己理虧在先，同時通過國內同行與其他客戶又了解到，進口國當地市場價格確實已大幅下降，我方處于十分被動地位，只好同意降價30%，了結此案。

案例分析：

此案的案情并不復雜，卻給我方帶來巨大的損失，不得不引起人們的深思。我們應該從中吸取以下教訓：

（1）應盡早辦理裝運。A公司雖然在信用證規定的裝船期限內辦理了裝運，滿足了信用證的要求，但距B公司開證時已4個多月了。在這段時間內，由于貨物本身的消費特征以及國際市場供求情況的變化，貨物的當地市場價格有可能大幅下降，為避免價格下降給我方帶來的損失（其實也為避免我方的損失），我方應盡快辦理裝運。在此案中，B公司曾多次來電要求我方盡早裝運，但我方認為裝運期仍未到，沒有很合理地安排生產進度，以致在裝船期即將臨近時才辦理裝運，貨物到港時已距B公司開證時5個多月，又恰逢當地市場價格下降，其實已為客戶拒付貨款埋下了伏筆。

（2）應嚴格按照信用證與《UCP600》的要求制作與審核單據。信用證要求提供“已裝船”提單，我方應提供相應的提單，以便做到“單證相符”。根據《UCP600》 第二十三條A款第2項規定，除非信用證另有規定，提單應注明貨物已裝船或已裝具名船只，可由提單上印就的“貨物已裝上具名船只”或“貨物已裝運具名船只”的詞語來表示，在此情況下，提單的出具日期即視為裝船日期與裝運日期。在所有其他情況下，裝上具名船只，必須以提單上注明貨物裝船日期的批注來證實，在此情況下，裝船批注日期即視為裝運日期。案中的提單(提單上沒有印就上述詞語）則屬于后一種情況，只要在提單上注明貨物裝船日期的批注就行了。如果我方業務人員能按照信用證的要求制作托運單（在托運單上注明要求提供“已裝船”提單），承運人或其代理能根據托運單內容與《UCP600》的規定制作并簽發提單，銀行能根據信用證與《UCP600》來審核A公司交來的議付單據，那么上述案例也許就不會發生了。

因此，本案例的拒付帶給我們的啟示是，應在信用證的裝船期內盡快辦理裝運，嚴格按照信用證與《UCP600》的要求制作與審核單據。

2. 違約金條款的陷阱

中國某進出口公司與某國某公司簽訂了1億條沙包袋出口合同，交貨期限為合同成立后的3個月內，價格條款為1美元CIF香港，違約金條款為：如合同一方在合同履行期內未能履行合同規定的義務，則必須向另一方支付合同總價3.5%的違約金。中方公司急于擴大出口，賺取外匯，只看到合同利潤優厚，未實際估計自己是否有能力履行合同，便與外商訂立了合同。而實際上中方公司并無在3個月內加工1億條該類沙包袋的能力。合同期滿，能夠向外方交付的沙包袋數量距1億條還相差很遠。中方無奈，只有將已有的沙包袋向外方交付并與之交涉合同延期。外方態度強硬，以數量不符合同規定拒收，并以中方公司違約而要求按合同支付違約金。雙方協商未果，最后中方某進出口公司只得向對方支付違約金300多萬美元，損失巨大。

案例分析：

這是一起以合法手段隱蓋非法目的，利用合同違約金條款欺詐的較為典型的案例。防范違約金條款欺詐，主要措施在于對自己的實際履約能力做到心中有數，在簽訂合同時能夠從自己的實際能力出發，實事求是，不要被表面的優厚利潤所迷惑，喪失判斷事物的理性，毫無欺詐防范意識。賣方應逐項分析己方履約能力的構成因素，諸環節落實，確保能夠在合同規定的履約期內完全履行自己的義務。

一般說來，中方作為出口方時，其履約能力的構成因素主要包括：

（1）貨源。貨源是出口方履行合同的最根本的基礎。雖然并非一定要在備妥貨源之后，賣方才能與買方訂立出口合同，但合同標的物起碼可以基本有保障或是在國內市場有把握購買、購足的商品。在簽訂農副產品、礦產品以及本地沒有生產基地需要到外地組織貨源的商品出口合同時，尤其要考慮到貨源供應情況。

（2）生產加工能力。參與國際貿易及國際經濟交往，參與人必須根據自身的科技發展水平和商品的生產加工能力相宜行事。具體地說，作為出口方與對方當事人簽約時，一定要綜合考慮自己的實際生產能力。比如在洽簽服裝出口合同時，既要考慮國內生產的面料質量是否能達到對方的要求，還要考慮廠家做工能否達到要求等。凡受科技水平和生產能力限制，自己甚至國內廠家目前都不能生產加工，或者能夠生產加工但質量難以達到要求的，一定不能盲目成交，否則一旦履約困難，合同中又訂有違約金條款，買方將適用違約金條款要求賣方賠償損失，賣方將陷入極為不利的被動局面。

（3）原材料供應。簽訂出口合同，考慮自己的出口履約能力時，有時需要把原材料供應是否落實考慮進去。因為有些出口商品，雖然賣方有生產加工能力，貨源供應渠道也順暢，但由于生產加工該商品的原材料比較緊俏，難以充足供應。在這種情況下，賣方能否按時按量履約，最終決定于原材料的供應。此外，出口深加工產品還要考慮到生產有關中間產品的初級原料供應問題。

（4）收購資金。外貿代理企業出口商品貨源的取得主要采取買斷方式，即由外貿企業向生產加工企業收購。而一般的外貿企業自有資金并不雄厚，主要靠銀行信貸解決流動資金問題。所以，外貿企業在對外簽訂出口合同時，要考慮國內金融市場的走向，銀根是否吃緊，收購貨源的資金是否落實。缺乏收購資金或不能及時取得收購資金，就無法備貨或按時備貨出運，造成對外違約，給對方適用違約金條款以口實。

（5）出口許可。很多國家，包括我國在內，都實行進出口許可制度。對某些商品，國家實行出口許可證管理，對實行主動配額或被動配額的商品，實行配額加許可證管理。因而，如果我方作為賣方對外簽訂出口合同時，如果合同標的物屬于國家實行許可證管理的商品，則出品方必須有把握能夠及時取得所需的出口配額和許可證。關于許可證制度，還有一個值得加以注意的問題是，國家有時可能會對實行許可證制度的商品和實行主動配額管理的出口商品范圍適時作出調整，所以出口合同中應將國家有可能作出的這種調整作為政府行為列入不可抗力范圍，以便在合同訂立后，因國家調整配額和許可證管理商品范圍而不能履行或不能按時履行合同時，出口方能夠援用不可抗力條款，有效地維護自己的合法權益。

（6）履約期限。履約即雙方具體實施合同義務，各自實現合同目標的行為過程。國際貿易合同的履行環節很多，涉及面廣。有些工作由交易雙方完成即可，有些則需雙方當事人所在國（地區）的商檢部門、運輸部門、銀行、海關、保險公司等各有關方面分工合作，共同完成。所以在合同中規定裝運期、信用證結匯期等期限時，一定要結合實際情況周密測算，留有余地，確保有足夠的時間完成應由己方負責完成的?各項工作，否則任何一個環節上的延誤，都有可能形成違約，造成損失。

在本案中，中方進出口公司如果在合同簽訂之初，能理性地分析自己的履約能力，并充分考慮對方的違約金條款，加強防范意識，就不至于遭受那么大的經濟損失。

信用證方式下出口履約流程案例

湖南某外貿公司A與美國一家進口商B簽訂了一份外銷合同，采取L/C+CFR的貿易方式，如果你是該外貿公司的業務員，請向總經理說明A公司出口交易的主要流程。

分析：

（1）催證。外貿合同簽訂后，出口商要催促進口商開立信用證。

（2）審證。出口商收到通知銀行送來的信用證后，經審核無誤，接受信用證，即可開始備貨、裝船等事宜。如信用證有誤，可要求進口商修改。

（3）租船訂艙

在CFR術語下，出口商一邊備貨，一邊還要尋找合適的船公司，以提前做好裝運準備。

確定好船公司后，出口商即應根據相應的船期，配合裝運期限進行訂艙，經船公司接受后發給配艙通知，憑以填制其他單據，辦理出口報關及裝運手續。

（4） 申請檢驗

出口商根據信用證的規定填寫《出境貨物報檢單》(Application for Certificate of Export Inspection)，并備齊商業發票、裝箱單等相關文件向出入境檢驗檢疫局申請出口檢驗。

檢驗機構經對商品檢驗合格后，簽發《出境貨物通關單》；并根據出口商的要求，簽發相應的商檢證書，如品質證書、健康證書等。

（5） 申請產地證

出口商填妥相應的產地證明書向相關單位申請簽發，其中《原產地證明書》(Certificate of Origin)與《普惠制產地證明書》(Generalized System of Preferences Certificate of Origin “Form A”)應向出入境檢驗檢疫局申請，而《輸歐盟紡織品產地證》則應向商務部授權的紡織品出口證書發證機構申請。相關機構經過審核，根據出口商的申請，簽發相應的產地證書。

（6）申領核銷單

我國法律規定，境內出口單位向境外出口貨物，均應當辦理出口收匯核銷手續。出口商在報關前，須到外匯管理局申領《出口收匯核銷單》。

填妥核銷單后，出口商即可憑以向海關申請核銷備案。

（7）報關

出口商辦完以上各項手續后，將貨物送抵指定的碼頭或地點，以便報關出口。

出口商填妥《出口貨物報關單》，并備齊相關文件(出口收匯核銷單、商業發票、裝箱單、出境貨物通關單等)，向海關投單報關。

海關審核單據無誤后即辦理出口通關手續，簽發加蓋驗訖章的核銷單與報關單(出口退稅聯)給出口商，以便其辦理核銷與退稅。

（8）裝船出運

通關手續完成后，貨物即裝上船，開航。

船公司須等到貨物已裝上船(B/L上有記載On Board Date)，并啟航后才簽發提單，因此貨物出運后，出口商就可到船公司領取《海運提單》(Bill of Lading；B/L)。

（9）發送裝運通知

出口商將貨物運出后，應向買主寄發《裝運通知》(Shipping Advice)。尤其是在FOB、CFR術語下，保險由買方自行負責時，出口商須盡快發送裝運通知以便買方憑此辦理保險事宜。

（10）備齊相關單據辦理押匯

貨物裝運出口后，出口商按L/C上規定，備妥相關文件(商業發票、裝箱單、海運提單、貨物運輸保險單、商檢證書、產地證、信用證等)，并簽發以進口商為付款人的匯票(Bill of Exchange)，向出口地銀行要求押匯(Negotiation)。以出口單據作為質押，向銀行取得融資。

押匯單據經押匯銀行驗審與信用證的規定相符，即撥付押匯款，通知出口商可以結匯，同時收取一定押匯費用。此外，銀行還將出具加蓋“出口收匯核銷專用聯章”的《出口收匯核銷專用聯》給出口商。

（11）出口收匯核銷

出口商憑出口收匯核銷專用聯及其他相關文件(出口收匯核銷單送審登記表、報關單、出口收匯核銷單、商業發票等)向外管局辦理核銷，辦理完成后，外管局發還出口收匯核銷單(第三聯)。

（12）出口退稅

核銷完成后，出口商再憑出口收匯核銷單(第三聯)、報關單(出口退稅聯)與商業發票前往國稅局辦理出口退稅。

D/P與L/C履約流程區別案例

肖宇是某高校外貿專業畢業生，應聘到某外貿公司做外貿業務員。遇到的第一個客戶是多哥的，要求做D/P，但他不清楚跟信用證操作流程有什么區別，在外貿論壇上發帖求助。

請幫助肖宇解釋D/P與L/C的區別。

案例分析：

D/P就是托收的一種，也叫“付款贖單”，即出口商根據合同的約定裝運貨物后，將約定的所有單據（包括主要的單據提單和商業發票）交給自己的銀行辦理托收手續。托收行按照托收人（出口商）的要求，將單據寄往付款人（進口商）所在地的銀行（代收行），并指示代收行及時向付款人提示單據。付款人在接到代收行的提示后，向代收行付清所托收的款項后，代收行向付款人移交單據，并將受到的款項會給托收行，托收行收到款項后劃入收款人的賬戶。

在D/P方式下，進口商不需向銀行申請開發信用證，有關于信用證部分的流程都可省去。

(2)出口商在辦完報關等手續后，不再采用"押匯"方式向銀行交付單據，而是采用"托收"方式，出口地銀行也不需墊付款項。

(3)進口地銀行同樣不需墊付款項，可直接通知進口商前來付款贖單。

(4)進口商付款后，銀行才能通知出口商結匯。

T/T方式履約案例

李瑩是廣州特牧爾電子科技公司的業務員，在外貿論壇里發布業務求助信息如下：

“我的客戶是南非的，之前已經說過是T/T的交易方式，但他現在準備下樣品單又提出說要等我們給了他提單之后才安排貨款。我問了貨代那邊，提單就是要物流把我們的貨拉走了之后才有的，是這樣的嗎？ 請問我要跟客人如何溝通提前付款的問題？”

請分析李瑩提出的問題。

案例分析：

貨到付款是指出口方在沒有收到貨款以前，先交出單據或貨物，然后由進口方主動匯付貨款的方法。這種方法實際上是一種賒賬業務（Open Account Transaction）或延期付款性質（Deferred payment）。俗稱“先出后結”。

出口方在發貨后能否按時順利收回貨款，取決于買方的信用。如果進口方拒不履行或拖延履行付款義務，出口方就要發生貨款落空的嚴重損失或晚收款的利息損失。因此，除非進口方的信譽可靠，出口方一般不宜輕易采用此種方式。

本案例中，客戶的要求就是一種貨到付款的做法，俗稱后T/T。這種做法對出口商有很大的風險，有可能錢貨兩空，完全取決于對方的信用。

李瑩可以拒絕對方的要求，或勸說對方采取前T/T，或者讓對方先付一部分定金，出貨后，也不能直接將提單正本給進口商，可將提單復印件發送給客戶，等貨到后，客戶付了款再將正本提單放給他。

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